BREMENA IN STROŠKI

Oneri e spese

Oneri e spese

Come per gli scorsi anni la detrazione del 19% spetta a condizione che l’onere sia sostenuto con modalità di pagamento tracciabili, ossia con versamento bancario o postale oppure mediante altri sistemi di pagamento previsti dal decreto legislativo n. 241 del 1997 (ad esempio carte di debito, di credito e prepagate, assegni bancari e circolari).

Questa regola non si applica, e quindi la spesa è detraibile anche se pagata in contanti, alle spese sostenute per l’acquisto di medicinali e di dispositivi medici, nonché alle detrazioni per prestazioni sanitarie rese dalle strutture pubbliche o da strutture private accreditate al Servizio sanitario nazionale.

Per la elaborazione della dichiarazione precompilata sono utilizzati i dati degli oneri e spese che rispettano le regole sulla tracciabilità dei pagamenti, in base a quanto comunicato dagli enti esterni (ad esempio università, asili nido, Onlus, ecc.) e dal Sistema Tessera Sanitaria per quanto riguarda le spese sanitarie.

Nella dichiarazione precompilata 2023 sono presenti nuovi oneri e spese:

Credito d’imposta per depuratori d’acqua e riduzione del consumo di plastica (Bonus Acqua potabile). La legge di Bilancio 2021 ha previsto, allo scopo di razionalizzare l’uso dell’acqua e ridurre il consumo di contenitori di plastica, un credito d’imposta nella misura del 50 per cento delle spese sostenute tra il 1° gennaio 2021 e il 31 dicembre 2023 per l’acquisto e l’installazione di sistemi di filtraggio, mineralizzazione, raffreddamento e/o addizione di anidride carbonica alimentare, finalizzati al miglioramento qualitativo delle acque per il consumo umano erogate da acquedotti. Le informazioni acquisite in Anagrafe Tributaria., pari al credito d’imposta riconosciuto per l’anno d’imposta 2022 in base alle percentuali stabilite dal provvedimento del direttore dell’Agenzia, vengono utilizzate per riportare nel rigo 15 del quadro G della dichiarazione dei redditi precompilata 2023 l’importo del credito riconosciuto.

  • Spese per corsi statali post diploma di Alta formazione e specializzazione artistica e musicale e relativi rimborsi. Dall’anno d’imposta 2022 i dati comunicati dai soggetti appartenenti allo specifico elenco degli AFAM statali, trasmesso dal MUR verranno utilizzati per fornire al contribuente informazioni utili per la compilazione del modello, lasciando allo stesso la valutazione del possesso di tutte le condizioni previste per il beneficio fiscale.
  • Canoni di locazione relativi ad alloggi adibiti ad abitazione principale e spese per canoni di locazione studenti universitari fuori sede. Dalle banche dati disponibili in Anagrafe Tributaria saranno riportati, nel foglio informativo della dichiarazione precompilata dei contribuenti che risultano locatari/conduttori/inquilini di un immobile ad uso abitativo, alcuni dati, quali la tipologia di contratto, il canone di locazione, il numero di giorni di locazione e la presenza di cointestatari, per poter inserire nella dichiarazione precompilata le detrazioni per tali tipologie di onere. Il contribuente, sulla base del possesso di requisiti soggettivi e oggettivi previsti dalla normativa vigente nell’anno d’imposta 2022, potrà utilizzare tali dati per riportare in dichiarazione le detrazioni relative ad alloggi adibiti ad abitazione principale (Rigo E71 codici 1, 2 e 4 e Rigo E72, ai sensi dell’art. 16, commi da 01 a 1 ter del TUIR) e/o alle spese per canoni di locazione studenti universitari fuori sede (righi E8-E10 codice 18, ai sensi dell’art 15, comma 1, lett. i-sexies del TUIR).
  • Spese per intermediazione immobiliare per l’acquisto dell’immobile da adibire ad abitazione principale, detraibili ai sensi dell’articolo 15, comma 1, lett. b-bis), del TUIR. Dall’anno d’imposta 2022 verranno utilizzati i dati disponibili in Anagrafe Tributaria per riportare nel foglio informativo della dichiarazione precompilata elementi utili, quali gli estremi del contratto di compravendita di immobili per i quali è stata richiesta l’agevolazione "prima casa", i dati dell’agente immobiliare, le spese sostenute con modalità tracciabili, per consentire al contribuente la compilazione del modello, lasciando allo stesso la valutazione del possesso di tutte le condizioni soggettive previste per il beneficio fiscale.
  • Credito d’imposta a favore delle persone fisiche che, dal 1°gennaio al 31 dicembre 2022, sostengono spese documentate per lo svolgimento di attività fisica adattata (Afa). Le informazioni acquisite nell’Anagrafe Tributaria vengono utilizzate per riportare, nel foglio informativo del solo beneficiario, l’importo del credito fruibile nella misura accolta, al fine di agevolarlo nella compilazione del rigo G15 del modello 730 oppure del rigo CR31 del modello Redditi, lasciando allo stesso la valutazione del possesso di tutte le condizioni previste per il beneficio fiscale.

Questi nuovi oneri e spese si aggiungono a quelli già considerati negli scorsi anni dall'Agenzia delle Entrate:

  • le spese sanitarie e relativi rimborsi
  • le spese veterinarie
  • gli interessi passivi sui mutui in corso
  • i premi assicurativi
  • i contributi previdenziali e assistenziali
  • i contributi versati per lavoratori domestici
  • i contributi previdenziali versati all’INPS tramite lo strumento del “Libretto di famiglia”
  • le spese universitarie e relativi rimborsi
  • le spese funebri
  • i contributi versati alla previdenza complementare
  • i bonifici riguardanti le spese per interventi di ristrutturazione e di riqualificazione energetica degli edifici
  • le spese sostenute su parti comuni condominiali, per interventi di recupero del patrimonio edilizio, di risparmio energetico, di sistemazione a verde degli immobili (bonus verde) e per l’arredo degli immobili ristrutturati, aggiornate alle nuove tipologie di interventi e percentuali di detrazione (compreso il Superbonus)
  • i contributi versati a enti o casse aventi fine assistenziale
  • le spese per la frequenza degli asili nido e relativi rimborsi
  • i contributi detraibili versati alle società di mutuo soccorso
  • le erogazioni liberali effettuate alle Onlus, alle associazioni di promozione sociale, alle fondazioni e associazioni riconosciute aventi per scopo statutario la tutela, promozione e la valorizzazione dei beni di interesse artistico, storico e paesaggistico e alle fondazioni e associazioni aventi per scopo statutario lo svolgimento o la promozione di attività di ricerca scientifica, se comunicate in quanto l'invio è facoltativo;
  • spese per la frequenza scolastica e relativi rimborsi, nonché i dati relativi alle tasse scolastiche (per l’scrizione, la frequenza, il sostenimento degli esami e il rilascio dei diplomi) versate con modello di pagamento F24;
  • detrazioni spettanti a titolo di Bonus vacanze, di cui all’articolo 176 del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34;
  • oneri versati per il riscatto dei periodi non coperti da contribuzione (riscatto cosiddetto “pace contributiva”, articolo 20, commi 1-5, del decreto-legge 28 gennaio 2019, n. 4);
  • rimborsi erogati dalla Commissione per le Adozioni Internazionali (CAI).

 

Inoltre, sono presenti anche gli oneri detraibili sostenuti dal contribuente e riconosciuti dal sostituto, riportati nella Certificazione Unica, nonché quelli ricavati dalla dichiarazione dello scorso anno che danno diritto a una detrazione da ripartire in più rate annuali (per esempio, le spese per ristrutturazioni edilizie o risparmio energetico).

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